Уплачиваем НДФЛ: подробные разъяснения от налоговой Сургута

Налог на доходы физических лиц — НДФЛ, это один из основных прямых налогов, которые обязательно должны уплачивать граждане. О том, что из себя представляет этот налог, как он уплачивается, и о других нюансах в программе «Вставай» рассказал Александр Воеводский,заместитель начальника отдела камеральных проверок ИФНС г.Сургута

Декларацию о доходах физических лиц, полученных в 2018 году, необходимо представить не позднее 30 апреля 2019 года, уплатить налог – не позднее 15 июля 2019 года.

Декларация 3-НДФЛ представляется, если налогоплательщиком получен доход от продажи в 2018 году имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения (в ХМАО-Югре 3 года), от сдачи имущества в аренду, а также в случае получения дорогих подарков, выигрыша в лотерею, или получения дохода от зарубежных источников.

Задекларировать доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Отсутствие по итогам налогового периода суммы налога к уплате само по себе не является основанием для освобождения от обязанности представления налоговой декларации за истекший налоговый период. Кроме того, если вы сдаете в аренду имущество, то обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который получаете.

При этом для арендодателей – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, существует два варианта уплаты налога: 1. Заплатить налог вы должны самостоятельно. 2. Удержать у вас налог и перечислить его в бюджет должен арендатор имущества.

Рассмотрим обе ситуации. 1. Вы самостоятельно рассчитываете и платите НДФЛ. Эта обязанность возникает у вас в том случае, если ваш арендатор — физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем. Это может быть как гражданин РФ, так и иностранец или лицо без гражданства, иностранная организация, которая не имеет подразделения в РФ. Налог вы рассчитываете по окончании года, доход от сдачи имущества в аренду за год умножаете на 13%.

2. Арендатор рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет. Если вы сдаете имущество в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы должен арендатор. Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет. Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога. Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом. При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств. Если арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года. Однако если арендатор налог не удержал и не перечислил, то вам придется самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Кроме того, нужно будет заполнить и сдать налоговую декларацию.

Стоит принять во внимание, что с 1 января 2016 года представлять декларации по НДФЛ, когда налог не был удержан работодателем – налоговым агентом больше не нужно. Сейчас физическое лицо будет уплачивать налог после получения уведомления и квитанции от налогового органа. Платежные документы будут формироваться на основании сведений, полученных от налоговых агентов (работодателей) о невозможности удержать налог с физического лица и соответствующих суммах налога. Оплатить налог необходимо будет до 1 декабря 2019 года.

Данные правила применяются к доходам, полученным с 2016 года. Кроме того, с этого года физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, рассчитываются по новым правилам. Если доход от продажи имущества ниже его реальной стоимости, т.е. ниже 70% от кадастровой стоимости имущества на 1 января года продажи, то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Согласно статье 23 Налогового кодекса налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ предоставляет лицо, получившее доход.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством РФ. Это взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб.

Декларацию в налоговый орган можно представлять на бумажном носителе или в электронной форме (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса). Если декларация оформлена на бумаге, то вы вправе выбрать один из двух способов ее представления (п. 4 ст. 80 Налогового кодекса): лично или через своего представителя, по почте. Налогоплательщик может представить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию в электронной форме. 

Кроме того, с 1 июля 2015 года физические лица вправе подавать декларацию и через личный кабинет налогоплательщика. На сайте www.nalog.ru есть возможность использования усиленной неквалифицированной электронной подписи при направлении документов через интернет – сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в том числе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. С 1 ноября 2017 года налоговую декларацию можно представить через МФЦ Сургута по адресам Югорский тракт, дом 38, 3 этаж (ТРЦ «Сити Молл»), и ул. Профсоюзов 11 (ТРЦ «Агора»).